Материалы для студентов→ Курсовая работа /

Технико-экономическое планирование лесосечных и транспортных работ

Скачать файл
Добавил: fafnir
Размер: 916.5 KB
Добавлен: 30.04.2015
Просмотров: 1440
Закачек: 0
Формат: doc

PAGE  4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  АГЕНСТВО  ПО  ОБРАЗОВАНИЮ

У Х Т И Н С К И Й   Г О С У Д А Р С Т В Е Н Н Ы Й   Т Е Х Н И Ч Е С К И Й    У Н И В Е Р С И Т Е Т

Технико-экономическое планирование

нижнескладских работ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

для выполнения курсовой работы

по дисциплине «Менеджмент и маркетинг»

для студентов специальности 250401 «Лесоинженерное дело»

УХТА 2006

УДК 634.0.848.9 (076)

       С – 89

Суетина, Р. И. Технико-экономическое планирование нижнескладских работ [Текст]: метод. указания. / Р.И. Суетина, М.В. Цыгарова. – Ухта: УГТУ, 2006. – 42 с.

Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы по дисциплине «Менеджмент и маркетинг» для студентов специальности 250401 «Лесоинженерное дело».

Методические указания составлены в форме методики технико - экономического внутрипроизводственного планирования предприятия и предусматривают расчет основных экономических показателей для определения затрат на выполнение нижнескладских работ лесозаготовительным предприятием.

Содержание указаний соответствует рабочей учебной программе.

Методические указания рассмотрены и одобрены кафедрами организации и планирования производства от 11 октября 2006 г., протокол № 2, технологии и машин лесозаготовок от 3 ноября 2006 г., протокол № 2, советом специальности от 6 ноября 2006 г., протокол № 2 и предложены для издания.

Рецензенты:

Маркова Н.М., доцент кафедры экономики и управления на предприятии

Фокин В.А., к. э. н., доцент кафедры организации и планирования производства

Редактор Цыгарова М.В.

В методических указаниях учтены замечания рецензентов.

План 2006 г., позиция 134.

Подписано в печать декабрь2006.

Объем 42 м. п. л.

Тираж 50 экз. Заказ №

© Ухтинский государственный технический университет, 2006

169300, г. Ухта, ул. Первомайская, 13

Отдел оперативной полиграфии УГТУ

169300, г Ухта, ул. Октябрьская, 13

Введение

В процессе изучения курса «Менеджмент и маркетинг» студенты специальности «Лесоинженерное дело» должны выполнить курсовую работу. Основное назначение курсовой работы заключается в том, чтобы привить будущему специалисту навыки технико-экономического внутрипроизводственного планирования предприятия, являющееся одним из составляющих разделов бизнес-плана в условиях рыночной экономики.

Одновременно с этим в ходе курсовой работы выявляется степень усвоения студентами программного материала по всем предметам учебного процесса и его умения пользоваться теоретическими знаниями и практическими навыками при решении конкретных задач на производстве.

Выполнение курсовой работы имеет целью закрепить теоретические знания, увязать их с практической деятельностью, выработать навыки в выполнении экономических расчетов, а также научить студентов самостоятельно принимать и аргументировано обосновывать принимаемые решения по тем или иным вопросам планирования производственной деятельности, а также  пользоваться специальной литературой.

В методических указаниях представлен порядок планирования цеховой себестоимости лесопродукции по статьям затрат (калькуляция себестоимости по видам товарной продукции), а также изложена последовательность определения различных видов прибыли и рентабельности.

При выполнении курсовой работы, исходя из годового объема лесозаготовительного производства, рассчитываются:

  • показатели производственной программы;
  • технико-экономические показатели использования машин и оборудования;
  • расчет средств на оплату труда;
  • порог рентабельности.

Целью курсовой работы является планирование себестоимости, экономически обоснованное определение величины затрат и выяснение является ли данное предприятие рентабельным в рассматриваемый период времени.

В ходе выполнения курсовой работы студенты должны усвоить связи экономических показателей, овладеть методикой расчета основных экономических показателей и знать каким образом итоговый показатель – себестоимость 1 м3 нижнескладских работ – формируется из элементов затрат.

1. Задание

Исходными материалами для выполнения курсовой работы могут быть:

– результаты курсового проекта по дисциплине «Технология и оборудование лесных складов»;

– данные, собранные на конкретном предприятии при прохождении производственной практики;

– задание, выданное преподавателем кафедры.

Способ задания исходных данных определяется преподавателем, ведущим курсовую работу.

Курсовая работа включает расчетную часть и пояснительную записку к ней.

Все расчеты выполняются в специальных таблицах, отвечающих требованиям курсовой работы. Необходимо представить пояснения и вспомогательные расчеты к формам (таблицам) курсовой работы по каждому разделу.

Примеры и приводимые в таблицах показатели носят условный методический характер.

2. Краткая характеристика предприятия

Пояснительная записка должна содержать краткую характеристику лесозаготовительного предприятия (необходимо указать местоположение предприятия, его структуру, краткое описание технологического процесса с указанием применяемых механизмов (оборудования)).

Основные показатели работы лесозаготовительного предприятия являются исходными данными для выполнения данной курсовой работы (табл. 1)

Таблица 1

Основные природно-производственные показатели работы

лесозаготовительного предприятия

3.  План производства

Главная задача раздела – подтвердить, что предприятие в состоянии реально производить необходимое количество продукции на планируемый период и с требуемым качеством.

Производство продукции в системе маркетинга имеет не меньшее значение, чем вопросы сбыта. Поэтому для достижения конечной цели, реализация её, обусловленная запросами покупателей, имеет место воздействия спроса на производство продукции.

3.1.  План основных нижнескладских работ

В данном разделе указываются виды и объемы выполняемых работ с учетом системы применяемых механизмов.

Таблица 2

План основных нижнескладских работ

Примечание:перечень и последовательность основных работ принимается в соответствии с заданием на курсовую работу.

3.2.  Производственная программа

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству.

Производственная программа состоит из двух разделов:

1. План производства продукции в натуральном выражении (сортиментный план, табл. 3).

2. План производства в стоимостном выражении (объем продаж).

В рыночных условиях при отсутствии плана «сверху» и наличия свободных ценах отправным параметром планирования себестоимости является показатель «Объем продаж» на предстоящие годы.

Этот показатель формируется за счет объемов ожидаемой реализации.

При планировании себестоимости продукции используются договорные цены с надбавками и скидками на потребляемые ресурсы, а также перспективные цены, полученные в результате прогнозных расчетов.

Производственная программа предприятия в натуральном выражении подлежит денежной оценке. С этой целью расчеты товарной продукции выполняются в действующих ценах.

Для расчета товарной продукции (табл. 4), необходимо знать наименование, объем и цену продаж. Используя цены на выпускаемую продукцию, составляем прогноз объема продаж на 5 лет вперед.

Средняя цена продажиЦП(руб.) равна отношению суммы товарной продукции(∑ТП) к объему продажи(QГОД.):

(1)

Для рассматриваемого примера средняя цена продажи составит:

Таблица 3

Сортиментный план

Таблица 4

Расчет товарной продукции

Примечание:сумма реализованной продукции соответствует сумме товарной продукции в виду того, что не планируется изменение остатков готовой продукции.

  1. План использования механизмов

В данном разделе указывается, на каких производственных мощностях будет развертываться выпуск продукции.

В план использования механизмов включается расчет технико - экономических показателей всех видов оборудования, применяемых на нижнескладских работах. Расчет технико-экономических показателей представлен в табл. 5.

Показатели табл. 5 рассчитываются следующим образом:

1. Объем работ(VР) устанавливается по данным табл. 1.

2. Действующая норма выработкиВ,м3/смену) принимается по данным предприятия или по справочнику ЕНВ и Р [2].

3. Сменная плановая производительностьПЛ,м3/смену) принимается равной норме выработки, увеличенной на 10 %.

4. Количество отработанных машино-смен на основных работах(NО) определяется делением объема работ(VР, м3) на сменную плановую производительность оборудования(П, м3/см.):

. (2)

5. Режим работыСМ) на нижнескладских работах принимается в зависимости от технологического процесса.

6. Количество отработанных машино – дней(NР) определяется путем деления отработанных машино-смен(NО) на коэффициент сменности на этих работахСМ):

.(3)

7. Число рабочих дней (ДР) устанавливается путем исключения из календарных дней года выходных, праздничных и продолжительности планового ежегодного ремонта оборудования. Примем для рассматриваемого примераДР = 250 дней.

8 Потребность в работающих механизмах(М) находится делением числа машино - дней в работе(NР) на число дней работы механизмов в годР):

.(4)

Количество исправных механизмовИ) равно количеству работающих(М), т.к. потребность в резервных механизмах не предусматривается

.(5)

9. Количество машино - дней в исправном состоянии (NИСП) находятся путем умножения исправного числа машинИ) на количество календарных дней в годуК):

.(6)

10. Коэффициент технической готовностиТГ), при выполнении курсовой работыКТГ = 0,80 - 0,90.

11. Количество машино - дней в хозяйстве (NХ) находятся путем деления машино - дней в исправном состоянии (NИСП) на коэффициент технической готовностиТГ).

.(7)

12. Списочное число машин (механизмов) (МС)определяется путем деления машино - дней, пребываемых в хозяйстве (NХ), на количество календарных дней в годуК).

(8)

13. Выработка на списочный механизм определяется делением объема работ(VР) на списочное количество машинС):

.(9)

14. Коэффициент использования исправных механизмов определяется путем деления количества исправных машин(MИ) на списочное количество машинС):

.(10)

15. Число отработанных машино-часов механизма равно произведению количества отработанных машино-смен на 7,62 часа (при 40-часовой рабочей неделе) – учитывается сокращенный рабочий день перед праздничными и выходными.

Таблица 5

План использования механизмов

4. План по труду и фондам заработной платы

При составлении этого раздела необходимо соблюдать принцип оплаты по количеству и качеству затраченного труда. При этом необходимо обеспечить превышение роста производительности труда над ростом средней зарплаты, а также предусмотреть наиболее рациональное использование трудовых ресурсов на основе улучшения технической вооруженности и за счет внедрения прогрессивной технологии производства и научной организации труда.

План повышения производительности труда предусматривает рост производительности труда по предприятию на плановый период. Для определения роста производительности труда необходимо рассчитать снижение трудоемкости выпускаемой продукции и использование рабочего времени.

План по труду и фондам заработной платы включает следующие виды планов:

– план численности работающих;

– план повышения производительности труда;

– план фонда оплаты труда и средней заработной платы персонала.

4.1. Планирование трудозатрат

       по видам выполняемых работ

Расчет трудозатрат на основные работы производится в следующем порядке:

– Трудозатраты по нормеН) определяется делением объема работ(Vрi) на норму выработки по данной операцииВi):

,(11)

гдеnколичество операций или видов работ.

– Трудозатраты по плановой нормеН) определяются делением объема работ на плановую норму выработкиПЛi):

,(12)

,(13)

гдеКПiкоэффициент перевыполнения нормы выработки наi-м виде работ.

При выполнении курсовой работы плановая выработка принимается увеличенной от 5 до 20% нормативной величины (КПi = 1,05…1,2).

Планирование трудозатрат на подготовительно-вспомогательных работах осуществляется с учетом специфики каждого вида работ и наличия обоснованных нормативов, которые принимаются на основании данных лесозаготовительного предприятия и нормативно-справочного материала.

Норматив затрат труда на техническое обслуживание и текущий ремонт(NР) принимается в соответствии с наименованием механизма согласно справочного пособия [5, прил. 14].

Трудозатраты на подготовительно-вспомогательные работы (содержание территории (уборка снега, мусора), ежесменное обслуживание механизмов и электрооборудования слесарями-наладчиками и электриками и т.д.) принимаются в размере 10-15 % от размера трудозатрат на основных работах.

ТрудозатратыН,чел.- дн.) определяют умножением норматива затрат(NЗ)на количество отработанных машино-смен(NО):

. (14)

4.2. План повышения производительности труда

Данный план предусматривает рост производительности труда по предприятию на плановый период. Для определения роста производительности труда необходимо рассчитать снижение трудоемкости выпускаемой продукции и использования рабочего времени.

В курсовой работе для расчета трудозатрат на основных работах применяем метод определения их по действующим нормам выработки по каждому виду выполняемых работ.

На механизированных работах выработка рабочих зависит от производительности механизма и определяется как отношение сменной производительности механизма на количество рабочих, обслуживающих данный механизм.

При выполнении курсовой работы плановая выработка принимается увеличенной от 5 до 20% нормативной величины (КПi = 1,05…1,2).

Средняя действующая выработка по комплексу нижнескладских основных работД, м3/чел.-день)определяется как отношение объема работ(VР, м3) на сумму трудозатрат на нижнескладских основных работах(∑ТД):

м3/ чел.- день,(15)

а плановая выработка:

м3/чел. - день.(16)

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной  продукции или выполненных работ.

Тогда рост производительности труда на основных работах составляет: .(17)

4.3.  План численности рабочих

Среднесписочная численность работающихРАБ,, чел.) определяется делением плановых трудозатратП, чел. - дн.) на эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в годЭФ, дн.):

.(18)

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год принимается в соответствии с балансом использования рабочего времени промышленно-производственных рабочих, представленного в табл. 6.

Таблица 6

Баланс рабочего времени на одного рабочего в год

Плановое количество трудозатрат на нижнескладских работах составляет 9860 чел. - дней ().

Явочная численность рабочих, занятых на нижнескладских работахраб ЯВ..), на планируемый год по рассматриваемому примеру составит 49 человек

Для перехода от явочной численности рабочих к списочной применяется коэффициент.), который определяется по следующей формуле:

,(19)

гдеДНколичество рабочих дней.

Списочное число рабочихРАБ. СП.) на планируемый год по рассматриваемому примеру составит 59 человека.

.

Подсчитав трудозатраты и списочное количество рабочих, определяем комплексную выработку на одного рабочего, занятого на нижнескладских работахКОМПЛ, м3), которая определяется как отношение объема переработки(QГОД,) к списочному количеству рабочих на нижнескладских работахРАБ.):

(20)

4.4. План фонда оплаты труда и средней заработной платы

     промышленно- производственного персонала

4.4.1.  Расчет средств на оплату труда рабочих

Затраты на оплату труда включают расходы:

  • на оплату труда за объем продукции или отработанное время в соответствии се сдельными расценками или тарифными ставками;
  • выплаты стимулирующего характера;
  • выплаты компенсирующего характера;
  • выплаты за неотработанное время в соответствии с действующим законодательством,
  • другие виды выплат, включаемые в соответствии с установленным порядком в фонд оплаты труда.

В курсовой работе средства на оплату труда рассчитывают по видам работ и категориям персонала.

1.  Тарифный фонд рабочих, занятых на основных работах определяется путем  перемножения  объема  работ  на  сдельную  расценку (гр. 2 х гр. 7, табл. 6).

Сдельная расценка(Р, руб.) определяется по формуле:

,(21)

гдеДТСТдневная тарифная ставка, руб.;

ЧТСТчасовая тарифная ставка, руб.

2.  Премии за производственные результаты определяются в соответствии с принятой системой премирования.

В курсовой работе можно принять следующие размеры премииП): до 20% за выполнение планового задания, до 2% за каждый процент его перевыполнения.

3.  К выплатам компенсирующего характера, связанных с режимом работы и условиями трудаК), относятся:

а) надбавки по районному коэффициенту;

б) надбавки за непрерывный стаж в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностям;

в) доплаты за тяжелые и вредные условия труда;

г) доплаты за работу в ночное время и за работу в многосменном режиме, а также в выходные и праздничные дни.

Надбавки по районному коэффициенту и за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера принимают в зависимости от места нахождения конкретного предприятия.

Оплату труда, рассчитанную в п.п. 1,2, 3 можно назвать основной.

4.  Оплата труда за неотработанное время (дополнительная заработная плата –(Д) включает:

  • оплату за время очередных и дополнительных отпусков;
  • оплату льготных часов подростков;
  • оплату перерывов в работе кормящих матерей;
  • оплату рабочего времени, затраченного на выполнение государственных обязанностей.

При выполнении курсовой работы дополнительная заработная плата принимается как 25% от основного фонда.

Таким образом, фонд оплаты труда рабочих, занятых на основных и подготовительно-вспомогательных работах, составит:

.(22)

Расчет средств приводится в табл. 7.

Основой системы оплаты труда рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием механизмов является повременно - премиальная система.

Тарифный фонд оплаты трудаТ) (гр. 6, табл. 8) определяют умножением трудозатрат по операции или комплексу работН) на соответствующую тарифную ставку(ТСi)(гр. 4 х гр. 5):

.(23)

Тарифные ставки рабочих определяют исходя из тарифного разряда выполняемых работ по ЕНВ и Р [2]. При обслуживании машин и оборудования несколькими рабочими, имеющими разные тарифные ставки, среднедневная тарифная ставка определяется по формуле:

, (24)

гдеЧiчисленность рабочих, обслуживающих оборудование, чел.

Для рассматриваемого примера принята часовая тарифная ставка в размереIV разряда повременной системы оплаты труда.

Расчет приводится в табл. 8.

Таблица 7

Расчет средств на оплату труда рабочих, занятых на основных, подготовительно-вспомогательных работах

Таблица 8

Расчет средств на оплату труда вспомогательно - обслуживающего персонала

по техническому обслуживанию и текущему ремонту машин и оборудования

Примечание:оплату труда вспомогательно - обслуживающего персонала на содержание механизмов принимаем в размере 70 % от общего фонда заработной платы, на ремонт – 30%.

4.4.2  Оплата труда прочих категорий

Основой системы оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (прочих категорий) могут быть отраслевые схемы должностных окладов, которые представляют собой группировки должностных квалификаций работников по размерам оплаты их труда с учетом значения отрасли, сложности производства и выполняемого объема работ.

Предоставлено право устанавливать должностные оклады руководителям подразделений, специалистам и служащим без соблюдения средних окладов по штатному расписанию и без учета соотношений их численности.

Численность руководителей, специалистов и служащих для целей курсовой работы определяется по типовым штатным расписаниям, которые дают ориентировочную численность персонала в зависимости от годового объема производства. Оплата труда руководителей и специалистов(ФОТП) определяется, в основном, по должностным окладам – гарантированными размерами при достижении определенных результатов работы предприятия (цеха, участка), им выплачивается, доплаты по районному коэффициенту, северные надбавки и индивидуальные надбавки, устанавливаемые на предприятии, а также вознаграждение за выслугу лет как дополнительная заработная плата.

Расчет представлен в табл. 9.

Таблица 9

Расчет заработной платы прочих категорий

Общая сумма средств на оплату труда(ОТ), отражаемая в соответствующем элементе, составляет:

.(25)

4.5.  Сводный план по труду и фонду оплаты труда

В сводном плане по труду (табл. 10) определяются конечные показатели: потребность в кадрах и в средствах на оплату труда.

Таблица 10

Сводный план по труду и фонду оплаты труда

5.  Планирование себестоимости продукции

Себестоимость лесопродукции – это текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме.

Затраты на производство составляют производственную себестоимость, затраты на реализацию продукции представляют коммерческие расходы, а затраты на производство и реализацию – полную себестоимость продукции.

Планирование себестоимости продукции является составной частью планирования промышленного производства, основным регулятором которого становится закон соответствия спроса и предложения.

Целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых в планируемом периоде для производства и реализации продукции, выполнении работ, оказания услуг.

При планировании, учете и анализе себестоимости продукции применяют следующие виды группировок:

  • по месту возникновения затрат;
  • по видам продукции, работ, услуг;
  • по видам расходов (статьям и элементам затрат).

Группировка расходов по элементам предназначена для выявления всех расходов на производство по видам, характеризующим их экономическое содержание и независимо от места возникновения.

Расходы (затраты), связанные с производством и реализацией, в соответствии с [1, с 21] по элементам расходов подразделяются на:

  • материальные расходы (за вычетом возвратных отходов);
  • расходы на оплату труда;
  • суммы начисленной амортизации;
  • прочие расходы.

Рассмотрим методику определения перечисленных элементов.

5.1. Затраты на оплату труда

Оплата труда промышленно - производственного персонала учитывается на основании расчетов, выполненных в разделе «Расчет средств на оплату труда»:

– расчет средств на оплату труда рабочих, занятых на основных  и подготовительно-вспомогательных работах (табл. 7);

– расчет средств на оплату труда вспомогательно - обслуживающего персонала по техническому обслуживанию и текущему ремонту машин и оборудования (табл. 8);

– расчет заработной платы прочих категорий (табл. 9).

5.2.  Отчисления на социальные нужды

По этому элементу затрат отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам государственного социального страхования, в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования от затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу «Затраты на оплату труда».

Единый социальный налог определяется по нормативам, действующим на момент составления методических указаний.

Страховой тариф взносов в фонд социального страхования независимо от профсоюзной принадлежности рассчитывается согласно Постановлению Правительства России «О страховом тарифе взносов в фонд социального страхования Российской Федерации» и составляет2,9% от суммы оплаты труда.

Страховой тариф взносов в Пенсионный фонд рассчитывается согласно Постановлению Правительства России «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации» и составляет20,0 % от суммы оплаты труда.

Для социальной защиты населения в области охраны здоровья Правительство России приняло постановление «О досрочном введении в действие закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР». Последний предусматривает два вида медицинского страхования: обязательное и добровольное. Страховой тариф взносов на обязательное медицинское страхование составляет3,1% от суммы оплаты труда.

С целью финансирования мероприятий по охране труда на предприятии создается фонд обязательного страхования от несчастных случаев. Страховой тариф взносов составляет5,9% от суммы на оплату труда (для лесозаготовительного производства).

Таким образом, общая сумма отчислений на социальные нужды составляет31% (26 +5,9%) от суммы оплаты труда.

  1. Расчет потребности и стоимости

горюче - смазочных материалов (ГСМ)

Затраты на горюче-смазочные материалы определяются исходя из норм расхода и действующих цен.

Расчет потребности горюче-смазочных материалов начинают с установления номенклатуры ГСМ по каждому виду машин и механизмов, согласно справочника [4].

Затем выявляют, на какой измеритель (час, смена, штуки, м3) установлена норма расхода ГСМ.

Некоторые виды ГСМ различают по сезонам; летние и зимние – норму для них можно принять среднюю. По некоторым видам лесозаготовительных машин потребное количество бензина, смазочных масел, пластичной смазки приводятся в нормативно-справочных материалах в процентном отношении от расхода дизтоплива.

Затраты на горюче-смазочные материалыГСМ, руб.) определяются по формуле:

, (26)

где n – количество видов горюче-смазочных материалов;

VР – объём работ, тыс. м3;

НГСМi – норма расхода горюче-смазочных материаловi-го вида, кг/ 1000 м3;

ЦГСМi – договорная цена на горюче-смазочные материалыi-го вида, руб./кг.

Результаты расчетов представлены в табл. 11.

Таблица 11

Расчет потребности и затрат на горюче - смазочные материалы

5.4.  Расчет стоимости вспомогательных материалов

и износа материалов

Потребность вспомогательных материалов определяется по укрупненным нормативам согласно исходных данных предприятия за отчетный год по содержанию машин и механизмов или по справочнику [5, прил. 20], увеличенному на момент выполнения курсовой работы на коэффициенты удорожания.

К вспомогательным материалам относятся: инструменты, инвентарь для вспомогательных рабочих на содержание машин и механизмов.

Затраты на вспомогательные и прочие материалыВСП.М, руб.) определяются по формуле:

, (27)

где n – количество типов механизмов;

Ni – списочное количество машинi-го вида, шт.;

НМi – норматив денежных затрат вспомогательных и прочих материалов на одну списочную машинуi-го вида, руб.

Результаты расчетов представлены в табл. 12.

Таблица 12

Расчет стоимости вспомогательных материалов и износ материалов

5.5.  Расчет потребности и стоимости стальных канатов

Затраты на стальные канатыК,руб.) определяются по формуле:

, (28)

гдеп – количество типов механизмов, использующего стальные канаты;

VР – объём работ, тыс. м3;

НКj – норма расхода стального канатаj-го вида, пог. м. на 1000 м3 переработанного леса;

ЦКj –цена на стальной канатj-го вида, руб./кг.

Нормы расхода стальных канатов принимаются по справочнику [5, прил. 27.]

Результаты расчетов представлены в табл. 13.

Таблица 13

Расчет потребности и стоимости стальных канатов

5.6.  Расчет потребности и затрат на электроэнергию

Лесозаготовительные предприятия потребляют большое количество электроэнергии. Для выполнения расчета необходимо сначала перечислить все оборудование, потребляющее силовую электроэнергию. Кроме того, учитывается электроэнергия на освещение производственных зданий, территорий, складов и т. д.

Затраты на покупную электроэнергиюЭ, руб.) определяются исходя из ее потребности для технологических()и хозяйственных(С) нужд предприятия и тарифа на электроэнергию.

. (39)

Для расчета затрат на электроэнергию используются данные: мощность механизма; коэффициент спроса по мощности, коэффициент полезного действия токоприемника, количество отработанных часов, тариф за 1кВт*ч.

Расход и затраты на покупную электроэнергию для технологических (силовых) нужд определяется по формуле:

(30)

гдеп – количество типов оборудования, использующего электроэнергию;

Ммощность механизмаi-го вида, кВт;

kМ– коэффициент спроса по мощности;

kТ– коэффициент полезного действия токоприемника;

t – количество отработанных часов оборудованиемi-го вида,;

Т– тариф за 1 кВт*ч, руб.

Затраты на электроэнергию для хозяйственных нужд предприятия принимаются в размере 30 - 40% от технологических.

При выполнении курсовой работы воспользуемся методом определения затрат по удельному расходу электроэнергии на нижнем складе по операциям по формуле:

(31)

гдеVР iгодовой объем работы механизмаi-го вида, м3;

удельный расход электроэнергии для нижнескладского оборудованияi-го вида, кВт*ч/м3.

Удельный расход электроэнергии для нижнескладского оборудования (кВт*ч/м3) приводиться по укрупненным нормативам [5, прил. 21.]. Кроме того, необходимо предусмотреть потери в сетях в размере 5% от общей потребности силовой и осветительной электроэнергии.

Расчет представлен в табл. 14.

Таблица 14

Расчет потребности и затрат на электроэнергию

5.7.  Расчет потребности ремонтных материалов

        и запасных частей на техническое обслуживание и

        текущий ремонт основных средств

Ремонт основных средств осуществляется из ремонтного фонда предприятия, необходимого для финансирования всех видов ремонтов (капитального, текущего, технического обслуживания и др.) с целью поддержания их в работоспособном состоянии.

Размер ремонтного фонда определяется на основании нормативов затрат на ремонт. Расход ремонтных материалов и запчастей определяют в стоимостном выражении. Затраты на ремонтные материалы и запчастиР, руб.) определяются по формуле:

, (32)

гдеn – количество машин;

НТРi – норматив денежных затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт

i-го вида, в рублях на 100 машино-часов;

   Нi – наработка нижнескладского оборудованияi-го вида в машино-часах.

Норматив затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт (ремонтные материалы и запчасти) принимается укрупненно на основании [5, прил. 19], увеличенный на момент составления методических указаний на коэффициенты удорожания(К = 30).

Результаты расчетов представлены в табл. 15.

Таблица 15

Расчет потребности и стоимости ремонтных материалов и запасных частей

5.8.   Расчет амортизационных отчислений

Начисление амортизации основных средств осуществляется в соответствии с амортизационной политикой предприятия и принятыми способами расчета амортизации. При выполнении курсовой работы расчет амортизационных отчислений проводится методом прямого счета на основании среднегодовой стоимости отдельных видов основных фондов и установленных норм амортизации.

Амортизационные отчисления на реновацию для нижнескладского оборудования(, руб.) определяются по формуле:

,(33)

гдеnколичество видов нижнескладского оборудования;

БНi, – балансовая стоимость соответственно нижнескладского оборудованияi-го вида, руб.;

– норма амортизационных отчислений соответственно для нижнескладского оборудованияi-го вида,  %.

Нормы амортизационных отчислений принимаются на основании [5, прил. 18].

Расчет представлен в табл. 16.

Таблица 16

Расчет амортизационных отчислений

5.9. Расчет прочих производственных расходов

К прочим производственным расходам относятся расходы, связанные с износом инструментов и быстроизнашиваемого инвентаря, необходимого для использования в производственном процессе основными рабочими. Эти расходы принимаются в размере 5% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

5.10. Смета затрат на текущий ремонт

В данной смете (табл. 17) рассчитываются затраты, связанные с проведением ремонтов и технического обслуживания машин, механизмов и оборудования. Составляется эта смета по каждому виду основных фондов и включает в себя следующие затраты: основную и дополнительную зарплату, отчисления от заработной платы (единый социальный налог), запасные части, ремонтные материалы, услуги РММ и прочие затраты.

По основным видам машин и оборудования расходы по статьям затрат принимаются следующим образом.

Основная и дополнительная заработная плата всех ремонтных и вспомогательно - обслуживающих рабочих для каждого вида оборудования берется из табл. 8. Также в эту смету входят затраты на ремонтные материалы и запчасти, которые берутся из табл. 12.

Услуги вспомогательного обслуживающего производства предусматривают затраты услуг ремонтно-механических мастерских, которые в курсовой работе можно принять в размере 10-15% от суммы оплаты труда по каждому виду машин и механизмов. Прочие затраты (вспомогательные материалы для ремонтных рабочих) принимаются в размере 5% от суммы оплаты труда по каждому виду машин и механизмов.

Таблица 17

Смета затрат на текущий ремонт

5.11.  Смета расходов на капитальный ремонт

Для проведения капитального ремонта основных фондов на предприятии образуется целевой фонд финансирования по нормативам затрат, которые представляют собой предельно-допустимые величины на единицу балансовой стоимости каждого вида основных фондов, необходимые для их поддержания в эксплутационной готовности.

Отчисления в ремонтный фонд на капитальный ремонт нижнескладского оборудованияКР, руб.)определяются по формуле:

, (34)

где n – количество (механизмов);

Бiобщаябалансовая стоимость машинi-го вида, руб.;

ВКРi – величина отчислений на капитальный ремонт нижнескладского оборудованияi-го вида в процентах от балансовой стоимости.

При выполнении курсовой работы величину отчислений на капитальный ремонт можно принять по нормам амортизации на капитальный ремонт [5, прил.18]. Расчет представлен в табл. 18.

Таблица 18

Смета расходов на капитальный ремонт

5.12. Калькуляция себестоимости содержания

        машин и механизмов, занятых на основных

        нижнескладских работах

При составлении калькуляции себестоимости содержания машин и механизмов учитывается ранее проведенные затраты в предыдущих таблицах. Калькуляция составляется по статьям затрат на весь объем работ, т.е. машино-смену, которая принимается на основании табл.3.

1. Затраты по статье «Оплата труда вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала по ТО и ТР» принимаются из табл. 8.

2. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог – 26 + 5,9%) от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала по ТО и ТР

3. Затраты по статье «Горюче-смазочные материалы» – из табл. 11.

4. Затраты по статье «Расчет амортизационных отчислений» –  из

    табл. 16.

5. Затраты по статье «Текущий ремонт и техническое обслуживание» –  из табл. 15.

6. Затраты по статье «Капитальный ремонт» – из табл. 18.

7. Затраты по статье «Электроэнергия» – из табл. 14.

8 Затраты по статье «Расход потребности и стоимости стальных канатов» – из табл. 13.

9. Прочие производственные затраты – из табл. 12

Для получения затрат на машино-смену необходимо сумму затрат по каждой статье и общий итог разделить на количество калькулируемых единиц.

Калькуляция себестоимости содержания машин и механизмов представлена в табл. 19.

Таблица 19

Калькуляция себестоимости содержания машин и механизмов

5.13.  Смета затрат на производство нижнескладских работ

Планирование затрат на производство включает свод всех затрат предприятия на нижнем складе. Смета затрат составляется по экономическим статьям затрат. Данная структура показывает полную потребность цеха в материальных и денежных ресурсах. Путем составления сметы затрат план по себестоимости увязывается с планом по труду, с планом материально-технического снабжения.

Затраты на производство приводятся в таблице 20.

Таблица 20

Смета затрат на производство

6.  Калькуляция себестоимости 1 м3 по фазе нижнескладских работ

Калькуляция себестоимости составляется для того, чтобы определить себестоимость единицы или одного м3 нижнескладских работ. При составлении калькуляции сначала определяется общая сумма затрат по статьям, а затем делением этой суммы на количество калькулируемых единиц находят затраты на единицу продукции.

В курсовой работе затраты по статьям расходов определялись неполные, поэтому при определении общих затрат на производство продукции, учитываются и прочие затраты.

Прочие производственные затраты (вспомогательные материалы и приспособления, необходимые для производственных рабочих) в курсовой работе принимаются в размере 5% от суммы основной заработной платы (табл. 7) и составляют для рассматриваемого варианта 77,55 тыс. руб. ().

Расчет затрат на единицу выпускаемой продукции представлен в табл. 21.

Таблица 21

Калькуляция себестоимости 1 м3 нижнескладских работ

Примечание: Коммерческие расходы (затраты, связанные с реализацией продукции) состоят из следующих статей расходов:

  1. Оплата труда грузчиков – 185,76 тыс. руб.
  2. Отчисления ЕСН – 59,26. тыс.руб.
  3. Расходы на содержание оборудования – 424,01 тыс. руб.
  4. Прочие затраты (5% от основной заработной платы 148,6 тыс. руб.) – 7,43 тыс. руб.

Итого: 676,46 тыс. руб.

Перечисленные статьи при составлении калькуляции себестоимости товарной продукции лесозаготовок по нижнескладским работам необходимо выделить часть затрат из производственной себестоимости (стр. 9, табл. 22) в стр. 10, табл.22, гр. 5 – «Коммерческие расходы»

7.  Калькуляция себестоимости товарной продукции

лесозаготовок

Калькуляция себестоимости лесозаготовок составляется для того, чтобы определить себестоимость 1 м3 лесозаготовок по статьям затрат.

При выполнении курсовой работы определена цеховаясебестоимость нижнескладских работ. Для определения полнойсебестоимости по предприятию, необходимо к данным расчетам по себестоимости прибавить затраты на лесосечных и транспортных работах, определенных в курсовой работе студентов на тему «Технико-экономическое планирование лесосечных и транспортных работ», при одинаковом объеме лесозаготовок. Необходимо также прибавить и дополнительные затраты по предприятию, не учтенные при расчете затрат на лесосечных, транспортных и нижнескладских работах.

Расчет затрат на м3 лесозаготовок производится в табл. 22.

Таблица 22

Калькуляция себестоимости 1 м3 лесозаготовок

Примечание:* – сумма1753,10 тыс. руб. определяется следующим образом: из суммы фронда заработной платы всего 1938,86 тыс. руб. (табл. 7, гр. 15) вычитаем сумму заработной платы рабочих, занятых на погрузке 185,76 тыс. руб.

В цеховые расходы по видам работ включаются оплата труда прочих категорий и отчисления на социальные нужды (ЕСН) от данной оплаты труда. Дополнительные затраты по статьям расходов принимаются по укрупненным данным предприятия на единицу (1м3) производства продукции (гр. 6).

Сумма затрат всего (гр. 7) определяется умножением затрат на 1м3 на объем вывозки.

8.  Планирование прибыли и рентабельности

В курсовой работе рассчитываются следующие виды прибыли:

1. Прибыль от реализации продукции. Определяется разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов.

Расчет прибыли от реализации продукции необходим для того, чтобы определить размер балансовой прибыли. При выполнении курсовой работы прочая прибыль не определяется, поэтому балансовая прибыль равна сумме прибыли от реализации продукции.

Прибыль от реализации планируется в размере разницы между товарной продукцией в оптовых ценах и полной себестоимостью товарной продукции. В этом случае предполагается, что вся товарная продукция реализуется, т.е. остатки на начало и конец года являются одинаковыми.

Расчет прибыли от реализуемой продукции производиться в табл. 23.

Таблица 23

Расчет прибыли от реализации продукции

Рентабельность продукции может быть рассчитана как по реализованной, так и по товарной продукции. Она позволяет соизмерить затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг) с полученной прибылью. Рентабельность реализованной продукцииp,%):рассчитываетсяпо формуле:

(35)

гдеПР прибыль от реализации продукции определенного вида, выполненных работ и

                   оказываемых услуг, руб.;

Ср –полная себестоимость реализованной продукции, руб.

2. Прибыль налогооблагаемаяН), которая определяется в курсовой работе путем вычитания из прибыли от реализации продукции налога на имущество и определяется по формуле:

, (36)

гдеНСБсумма налога на имущество, руб.

,(37)

гдеОФ –стоимость основных фондов, руб.;

         НИставка налога на имущество, %.

На момент составления методических указаний НИ=2,2%.

Для рассматриваемого примера налогооблагаемая прибыль составит

ПН = 12482,4 тыс. руб. ().

3. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая) определяется как разница между налогооблагаемой прибыльюН) и общей суммой налогов, подлежащих взносу в бюджетП).

ПЧ = ПН – НП, (38)

гдеНПставка налога на прибыль, %.

На момент составления методических указанийНП= 24%.

Для рассматриваемого примера чистая прибыль составитПЧ = 9486,6 тыс. руб. ().

Итоговым показателем, отражающим результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, является рентабельность.

В практической деятельности предприятий для определения эффективности использования основных производственных фондов, материальных оборотных средств, текущих затрат применяют различные виды рентабельности, используемые в системе показателей деловой активности и финансовых результатов предприятия.

Общая рентабельность(Р, %)определяется отношением балансовой прибыли к основным и оборотным средствам предприятия по формуле:

(39)

гдеПН – налогооблагаемая (чистая) прибыль предприятия, руб.;

 ОФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

НОС –величина нормируемых оборотных средств, руб.

Общая рентабельность показывает результативность использования имущества предприятия и эффективность производства, показывая величину прибыли, приходящейся на рубль вложенных основных и оборотных средств. В общей рентабельности отражаются изменения себестоимости продукции, величина и уровень использования производственных фондов, рост производительности труда, изменение объёма реализации продукции (работ, услуг), факторы ценообразования.

Величина нормируемых оборотных средств(НОС) определяется на основании сметы затрат на производство (табл. 20) и норматива запаса оборотных средств. Дни запаса (нормы) в курсовой работе принимаются в усредненной величине, которая составляет 30 дней.

По смете затрат на производство составляется табл.24.

Таблица 24

Материальные затраты

Норматив оборотных средств определяется по формуле:

,(40)

где       –сумма себестоимости материальных затрат, руб.;

      ДК – календарное число дней;

      ДЗ – норма запаса, дни.

Для рассматриваемого примера норматив оборотных средств составляет 1326,70 тыс. руб. ().

За величину балансовой прибыли в курсовой работе можно принять сумму налогооблагаемой прибыли.

Тогда уровень общей рентабельности составляет 22,96%  (), а уровень общей рентабельности с учетом величины чистой прибыли равен 15,8% ().

9.  Планирование зависимости  «затраты–объем–прибыль»

При планировании производственной деятельности используется анализ «затраты – объем – прибыль», который отражает поведение затрат в критической точке (норма безубыточности). Критическая точка – это точка, в которой суммарный объем выручки от реализации продукции равен суммарным затратам. Величина критической точки может быть выражена единицей продажи или рублями продажи.

Норма безубыточности– минимальный размер партии выпускаемой продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль», т.е. доход от продаж равен издержкам производства. Иными словами, выручка от реализации продукции, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли, т. е. результат от реализации после возмещения условно-переменных затрат в точности хватает на покрытие условно-постоянных затрат и прибыль равна нолю.

Критическая точка определяется по формуле:

,(41)

гдеКБЕЗобъем продаж, при котором будет достигнута безубыточность

                         производства, м3;

        СПОСТсумма условно-постоянных затрат, необходимых для производства

                          продукции, руб.;

  ЦУД – цена продажи за единицу продукции, руб./м3;

– условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы

             продукции, руб./м3.

Для примера, рассматриваемого в курсовой работе, затраты(тыс. руб.) классифицируются следующим образом:

К условно-постоянным затратам, которые не изменяются или меняются незначительно с изменением объема производства, относятся:

  • Суммы начисленной амортизации от стоимости основных средств – 8353,0 + 15687,2;
  • Общехозяйственные расходы – 2624,0;
  • Прочие производственные расходы (стоимость вспомогательных материалов, используемых на ремонтные нужды, хозяйственного инвентаря и инструментов – МБП) – 731,67 + 2040,0 + 734,28;
  • Расходы энергии на освещение и вентиляцию, тепла на отопление санитарно-бытовые нужды (цеховые расходы) – 189,94 + 4208,00;
  • Оплата труда по тарифным ставкам рабочим, по окладам прочим категориям и соответствующие ей суммы единого социального налога – 699,3 + 223,1;
  • Коммерческие расходы (расходы на командировки, арендная плата, канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, платежи по кредитам банков, страхованию имущества) – 240,0.

Всего сумма условно-постоянных затратПОСТ) равна – 35509,41 тыс. руб. (46,3%).

К условно-переменным затратам относятся расходы, размер которых возрастает или уменьшается в соответствии с изменением объема выпуска продукции, т. е. затраты, которые изменяются пропорционально изменению объема производства:

  • Плата за лесные ресурсы (древесину на корню) – 600,0;
  • Топливо и смазочные материалы – 11185,41;
  • Расходы на оплату труда производственных рабочих и соответствующие ей суммы единого социального налога – 24212,88;
  • Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования за вычетом амортизационных отчислений – 5148,5.

Всего сумма условно-переменных затратПЕР) равна – 41146,79 тыс. руб. (53,7%). Сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы изделия  составит 205,73 руб./м3 ().

Таким образом, критическая точка для рассматриваемого примера составит:

тыс. м3

Для определения точки безубыточности графическим методом необходимо найти выручку от реализации продукции при различных объемах производства (табл. 25) и построить график зависимости затрат от годового объема производства (Рис. 1.).

Таблица 25

Расчет зависимости «затраты–объем–прибыль»

Рис. 1. Расчет точки безубыточности (критическая точка)

10.  Показатели работы лесозаготовительного предприятия

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности представлены в табл. 26.

Таблица 26

Экономические показатели работы лесозаготовительного предприятия

Список использованной литературы

1. Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса: Утв. 26.12. 2002 г. – Москва, 2003. – 213 с.

2. Нормы выработки (времени) и расценки, нормативы численности и затраты труда для предприятий «Комилеспрома», г. Сыктывкар, 1988г.– 402с.

3. Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов: Утв. 22.10.90 г. № 1072. –  Москва, 1991 – 41с.

4. Сборник норм расхода топливно-смазочных материалов на предприятии «Комилеспрома», Сыктывкар, 1988 г.

5. Нормативно-справочный материал к курсовому проектированию: ЧастьII.– Ухта, УИИ, 1987 г.– 38 с.

Содержание

стр.

Введение………………………………………………………………….…..3

1. Задание…………………………………………………………………….4

2. Краткая характеристика предприятия…………………………………...4

3. План производства…………………………………………………….….5

3.1. План основных нижнескладских работ………………………………..5

3.2. Производственная программа……………………………………….…5

3.3. Расчет товарной продукции.....................................................................7

3.4. План использования механизмов………………………………………8

4. План по труду и фондам заработной платы………………………........11

4.1. Планирование трудозатрат по видам выполняемых работ…………11

4.2. План повышения производительности труда…….……….…………12

4.3. План численности рабочих……………………………………………13

4.4. План фонда оплаты труда и средней заработной платы

      промышленно - производственного персонала…………………...…14

4.5. Сводный план по труду и фонду оплаты труда…………..…….……19

5. Планирование себестоимости продукции……………………….…….19

5.1. Затраты на оплату труда………………………………………………20

5.2. Отчисления на социальные нужды………………………………...…20

5.3. Расчет потребности и стоимости

                горюче - смазочных материалов (ГСМ)…….……………………..…21

5.4. Расчет стоимости вспомогательных материалов

       и износа материалов…………………………………………………..23

5.5. Расчет потребности и стоимости стальных канатов…………...……24

5.6.  Расчет потребности и затрат на электроэнергию…………………...25

5.7.  Расчет потребности ремонтных материалов

        и запасных частей на техническое обслуживание и

        текущий ремонт основных средств…………………………………26

5.8.   Расчет амортизационных отчислений………………………………27

5.9. Расчет прочих производственных расходов…………………………28

5.10. Смета затрат на текущий ремонт……………………………………28

5.11. Смета расходов на капитальный ремонт………………………....…29

5.12. Калькуляция себестоимости содержания машин и

         механизмов, занятых на основных нижнескладских

         работах……………………………………………………………….30

5.13. Смета затрат на производство нижнескладских работ…………….32

6. Калькуляция себестоимости 1 м3 по фазе

   нижнескладских работ…………………………………………………..32

7. Калькуляция себестоимости товарной продукции лесозаготовок…...33

8. Планирование прибыли и рентабельности………………………….…35

9. Планирование зависимости «затраты – объем – прибыль»…………..37

10. Показатели работы лесозаготовительного предприятия…………….40

Список использованной литературы…………………………………..41