Материалы для студентов→ Курсовая работа /

Разработка финансового плана предприятия

Скачать файл
Добавил: fafnir
Размер: 604 KB
Добавлен: 23.04.2015
Просмотров: 1763
Закачек: 7
Формат: doc

Содержание

Введение ………………………………………………………………………………………….3

1. Задание к курсовой работе ……………………………………………………………………5

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана  ……………7

2.1 Расчет плановой суммы прибыли  …………………………………………………………..8

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений   ………………………………...10

2.3 Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд   ………………………………..11

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств  ………………….11

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно  находящейся в распоряжении предприятия   ………………………………………………….12

3. Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений  и расходов)   ………………………………………………………………………………………..14

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия  ………………………………………..16

5. Выводы и рекомендации по повышению эффективности  финансовой деятельности предприятия   …………………………………………………………………………………….22

Заключение   ……………………………………………………………………………………..25

Список литературы   …………………………………………………………………………….26

Нормативные ссылки   …………………………………………………………………………..27

Введение

Переход к рыночным способам управления экономикой требует повышения эффективности хозяйствования на всех уровнях экономики. Особое значение для достижения этой цели имеет правильный выбор факторов формирования показателей эффективности работы каждого субъекта экономической системы с помощью анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа показателей формирования и прогнозирования общего, основного и оборотного капитала, финансового состояния и вероятности банкротства, финансовых результатов, эффективности инвестиций, бизнес-плана имеет особое значение для подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов.

Одним из специфических методов планирования хозяйственной деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики является составление бизнес-планов. Этот документ является уже обычным для большинства отечественных предприятий.

Бизнес-план – одно из основных средств управления современным предприятием. Он составляется в случае:

● обоснование и осуществление инвестиционных проектов;

● эмиссии ценных бумаг;

● определение перспектив развития мероприятий;

● проведение реорганизационных мероприятий;

● финансового оздоровления предприятий;

Пользователями бизнес-плана являются: учредители–собственники, партнеры  и смежники, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы.

Наиболее распространенная форма бизнес-плана содержит в себе:

● резюме (краткое содержательное изложение целей составления бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

● описание бизнеса (разделы описания продукции, маркетинга, конкуренции, производства и др.);

● финансовый план (расчеты экономической эффективности, бюджет денежных средств, прогнозный баланс, расчет основных финансовых коэффициентов);

● организационный, юридический разделы, страхование и пр.

Основой бизнес-плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным инструментом формирования - сметное планирование. Поэтому финансовый план – важнейший элемент бизнес- плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами. Финансовый план называют заданием на изменение в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных

процессов на предприятии.

Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес – плане предприятия, а также бюджете капитальных вложений. Стержневыми разделами финансового плана являются:

 ● смета объема реализации продукции;

 ● баланс денежных поступлений и расходов;

 ● план прибылей и убытков;

 ● сводный баланс активов и пассивов предприятия;

 ● расчет точки безубыточности продажи товаров.

Основной метод составления финансового плана – метод бюджетного финансирования (балансовый метод или метод составления системы взаимосвязанных смет), реже - метод коэффициентов (экстраполяции) и нормативный метод.

Этапы составления финансового плана:

1.Анализ исполнения финансового плана за текущий период (рассчитывается ожидаемое исполнение плана). Как правило, он рассчитывается за полгода, затем по окончании трех кварталов.

2.Расчет по конкретным видам доходов и расходов финансового плана.

3.Сведение и выведение итоговых показателей и составление баланса (доходы = расходы). На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода.

Смысл курсовой работы состоит в разработке финансового плана предприятия на квартал, анализе плановых показателей и предложении путем повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение позволяет студентам эффективно изучить основы финансового анализа.

1. Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости - за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета следует иметь в виду, что НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов конкретного

вида, за счет которых предприятие будет финансировать воспроизводство, то есть

характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период

времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.

Завершающий этап работы - анализ финансового состояния предприятия и предложения путей повышения эффективности его деятельности.

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг - сравнение запланированных результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

● воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

● обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

  ● предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

● служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

● обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

●  определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

● выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

● установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

● соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

● контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

● источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

● объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

● рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов.

При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.1 Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства.

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитываю плановые суммы валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовая  прибыль рассчитывается по формуле:

ПB = N - S, (1)

где Пв - валовая прибыль, тыс. руб.;

     N - выручка от продаж (без НДС), тыс. руб.;

     S - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Пв = 34095,6 – 22442,4 = 11653,2 тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяю по формуле:

Пп = Пв - Р, (2)

где Пп - прибыль от продаж, тыс. руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб.

Пп = 11653,2 - 4488,48 = 7164,72 тыс. руб.

Р = 22442,4*0, 20 = 4488,48 тыс. руб.

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вычисляется по формуле:

Пф. х = Пп + Досн. ср - Сп, (3)

где Пф. х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.;

Досн, ср - доход от продажи основных средств, тыс. руб.;

Сп - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

Пф. х. = 7164,72 + 80 – 250 = 6994,72 тыс. руб.

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

Пб = Пфх. + Дв - Рв, (4)

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Дв - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Рв - внереализационные расходы, тыс. руб.

Пб = 6994,72 + 116,53 - 174,8 = 6936,45 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитываю по формуле:

Нп = (Пб - Ни) *0,2, (5)

Ни = 84240 / 4 *0,022 = 463,32 тыс. руб.

где Ни - налог на имущество, тыс. руб.;

Нп = (6936,45 - 463,32) *0,2 = 1294,63 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

П = (Пб-Ни) - Нп, (6)

П = 6936,45 - 463,32 - 1294,63 = 5178,5 тыс. руб.

Результаты расчетов оформляю в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы прибыли

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть средств предприятия, направленная на полное восстановление основного капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического и морального износа. Поэтому для экономического возмещения этих видов износа основных средств их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле

С = Сн + (Св М /12) - (Сл [12 - Mi] / 12), (7)

где С - среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

Сн - балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

Св - стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М - число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1 - ого числа месяца, следующего за сроком ввода объекта);

Сл - стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

Mi - число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом периоде (начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

С = 73710 + (1380,24 * 6/12) - (226,8* [12-3] /12) = 74230,02 тыс. руб.

Плановую сумму амортизационных отчислений определяем по формуле, тыс. руб.:

Агод = (С х Н/100) х К, (8)

где Н - среднегодовая норма амортизации, %;

К - поправочный коэффициент.

Агод = (74230,02*9,7/100) *1,3 = 9360,41 тыс. руб.

Акв = 9360,41/4 = 2340,1 тыс. руб.

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

Таблица 3 - Данные для расчета амортизационных отчислений

2.3 Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Основные фонды на предприятии в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания их в работоспособном состоянии периодически необходимо проводить их ремонт.

Для обеспечения равномерности включения затрат на ремонт в себестоимость продукции предприятия можно создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него средств по определенным нормативам.

Плановую сумму отчислений в ремонтный фонд рассчитывают по установленному на данном предприятии нормативу - 2 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

Рф = С*0,02/4 = 74230,02*0,02/4 = 371,15 тыс. руб.

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

● производственные запасы;

● незавершенное производство;

● готовая продукция;

● запасы товаров;

● денежные средства;

● прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях.

Н производственных запасов = 18036*26/90 = 5210,4 тыс. руб.

Н незавершённой продукции = 22442,2*3/90 = 748,08 тыс. руб.

Н готовой продукции = 22442,4*2/90 = 498,72 тыс. руб.

Н запаса товаров = 39,96*2 = 79,92 тыс. руб.

Н денежных средств = 48,6*1 = 48,6 тыс. руб.

∑Н об. ср. к. = 5210,4 + 748,08 + 498,08 + 79,92 + 48,6 + 11,88 + 17,28 = 6614,88 тыс. руб.

∆∑Н об. ср. к. = ∑Н об. ср. к. – (0,8*∑Н об. ср. к.)

∆∑Н об. ср. к. = 6614,88 – (0,8*6614,88) = 1322,98 тыс. руб.

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т.д.

На планируемом производстве предполагается только задолженность по заработанной плате и начисления на нее.

Величину ежемесячной минимальной задолженности работникам по заработанной плате определяю по формуле:

3 = (Ф + ЕСН) / 90*Д, (9)

где 3 - минимальная задолженность по заработанной плате, тыс. руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.;

ЕСН - единый социальный налог ;

Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты.

З еж. = (10260000 + (0,302*10260000))*3/90 = 445284 руб.

З кв. = 445284*3 = 1335852 руб.

З н. 1335852 – 180%

           Х      – 100%

З н. = Х = (1335852*100)/180 = 742140 руб.

∆З = З кв. – З н. = 1335852 – 742140 = 593712 руб. – изменение кредиторской задолженности.

Исходные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Данные для расчета плановой суммы прироста кредиторской задолженности

3. Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов)

Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектируемого уровня производства. Главная задача баланса - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия при реализации проекта. Под ликвидностью в данном случае понимается способность предприятия своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете.

Важнейшими объектами финансового плана являются:

● выручка от реализации продукции (работ, услуг);

● прибыль и ее распределение;

● фонды специального назначения;

● объем платежей в бюджет и социальные фонды;

● объем заемных средств;

● плановая потребность в оборотных активах;

● объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Предприятие самостоятельно определяет направление и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении после налогообложения. Схема распределения чистой прибыли на предприятии выглядит следующим образом:

● в фонд накопления - 45%;

● в фонд потребления - 50%;

● в резервный фонд - 5%.

Плановое распределение чистой прибыли представлено в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Плановое распределение чистой прибыли

Фонд накопления = П*45% = 5178500*0,45 = 2330325 руб.

Фонд прироста оборотных средств = ∆∑Н об. ср. к. - ∆З = 1322980 – 593712 = 729268 руб.

Фонд развития = Фонд накоп. – Фонд пр. об. ср. = 2330330 – 729270 = 1601060 руб.

Фонд потребления = П*50% = 5178500*0,5 = 2589250 руб.

Резервный фонд = П*5% = 5178500*0,05 = 258925 руб.

Прочие доходы Досн + Дв = 80,0+116,53 = 196,53

Прочие расходы 250 + 174,8 = 424,8

Составляем финансовый план в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Финансовый план

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Проведем анализ планируемой рентабельности капитала и прибыльности продукции предприятия, если предполагается, что производственная себестоимость продукции увеличилась по сравнению с началом планового периода на 5%, выручка от реализации увеличилась на 20%, численность работников увеличилась на 50 человек.

Таблица 8 - Показатели хозяйственной деятельности предприятия, тыс. руб.

Исходные данные:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

руб.

руб.

тыс.руб.

Расчетные показатели:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Рекомендуемый план анализа:

1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2. Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния различных факторов на уровень рентабельности путем построения трехфакторной модели):

●  определение эффективности использования основных фондов (расчет фондоотдачи, фондоемкости, производительности труда);

● определение эффективности использования оборотных средств (расчет оборачиваемости оборотных средств, коэффициента оборачиваемости, коэффициента загрузки).

I. Анализ рентабельности капитала (на основе анализа влияния различных факторов на уровень рентабельности путем построения трехфакторной модели)

Прибыльность продукции определяю по формуле:

(10)

где  - прибыльность продукции на начало и конец периода соответственно.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Фондоемкость (капиталоемкость) продукции по основному капиталу - это отношение среднегодовой стоимости основного капитала к стоимости произведенной продукции. Показывает величину основного капитала, приходящуюся на 1 рубль продукции:

где  - фондоемкость продукции на начало и конец периода соответственно.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Оборачиваемость оборотных активов (капиталоемкость по оборотному капиталу) определяется:

(12)

где  - оборачиваемость оборотных активов на начало и конец периода соответственно.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Рассмотрим трехфакторную модель анализа рентабельности:

(13)

(14)

где - рентабельность на начало и конец периода соответственно.

Проводим анализ рентабельности по данным таблицы 8:

1. Находим значение рентабельности на начало () и конец () периода.

тыс.руб.

тыс.руб.

2. Определяем прирост рентабельности на конец периода.

тыс.руб.

3. Исследуем влияние изменения фактора прибыльности продукции на прирост рентабельности:

(15)

тыс.руб.

Выделяем влияние фактора прибыльности продукции:

тыс.руб.

4. Исследуем влияние изменения фондоемкости:

(17)

тыс.руб.

Выделяем влияние фактора фондоемкости:

(18)

5.Исследуем и выделяем влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:

(19)

0

II. Определение эффективности использования основных фондов.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции, приходящейся на 1 рубль основных фондов:

(20)

где - фондоотдача на начало и конец периода соответственно.

Производительность труда определяю как количество продукции, приходящейся на одного работника.

(21)

где  - производительность труда на начало и конец периода соответственно.

III. Определение эффективности использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости показывает число кругооборотов, которые совершают оборотные средства за период:

, (22)

где - коэффициент оборачиваемости на начало и конец периода соответственно.

Коэффициент загрузки характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции. Он представляет затраты оборотных средств для получения 1 рубля реализованной продукции.

(23)

где - коэффициент загрузки на начало и конец периода соответственно.

Длительность одного периода в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализованной продукции.

(24)

где , - длительность одного оборота на начало и конец периода соответственно, дней; 90 - число дней в плановом периоде.

5. Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия

В данной курсовой работе были произведены следующие расчеты показателей хозяйственной деятельности предприятия:

1. Выручка от продаж. Она увеличилась на конец периода на 20%;

2. Себестоимость увеличилась на 5%;

3. Оборотные средства увеличились на 25%;

4. Величина внеоборотных активов увеличилась на 0,86%;

5. Прибыль увеличилась на 48,89%;

6. Рентабельность возросла на 40%, это свидетельствует об эффективности работы предприятия. Влияние на рост рентабельности оказала прибыльность продукции, фондоёмкость. На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направление её использования.

7. Фондоотдача повысилась на 18,92%. Это говорит о том, что предприятие стало выпускать в конце анализируемого периода на 18,92% приходящейся на 1 рубль основных фондов, больше, чем в начале данного периода. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов;

8. Производительность труда не изменилась;

9. Коэффициент оборачиваемости (показывающий число кругооборотов, которые совершают оборотные средства за период) уменьшился на 3.88%. Это свидетельствует об относительном повышении производственных запасов и незавершенного производства.

10. Прибыльность продукции. Она увеличилась на 23,53%. Это говорит о том, что увеличилась сумма прибыли, приходящаяся на единицу реализованной продукции;

11. Фондоёмкость уменьшилась на 16,67%. Это значит, что предприятие расходует основные средства на получение 1 рубля выручки в конце анализируемого периода на 16,67% меньше, чем в начале данного периода. Снижение фондоёмкости продукции свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов;

12.Оборачиваемость оборотных активов или коэффициент загрузки (характеризующий

сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции)

составил 0,16 руб. чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Чем выше прибыльность продукции; выше отдача

внеоборотных активов; скорость оборота оборотных активов и чем ниже общие затраты на 1 рубль продукции тем выше рентабельность активов.

Основными источниками повышения уровня рентабельности продукции являются: увеличение прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости товарной продукции.

Источниками увеличения прибыли являются: снижение себестоимости, увеличение объёма реализации продукции, повышение качества товарной продукции, реализация её на более выгодных рынках сбыта.

Улучшение использования основных средств на предприятии можно достигнуть путём: освобождения предприятия от излишнего оборудования, повышения уровня квалификации обслуживающего персонала, своевременного обновления основных средств, внедрения новой техники и технологии, совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Себестоимость можно снизить, увеличивая объём её производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия; сокращая затраты на её производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения не производительных расходов, производственного брака.

Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия

1. Необходимо понизить себестоимость продукции. Это можно сделать несколькими способами, такими как:

- внедрение новой техники и технологии;

- совершенствование системы управления производством, внедрение новых форм организации труда;

- контроль объёмов производства, номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции.

2. Необходимо ускорять оборачиваемость оборотных средств, для этого нужно уменьшать время их пребывания  и в сфере производства, и в сфере обращения, так как при ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создаётся

резерв для увеличения выпуска продукции. Для этого нужно:

-  внедрение экономически обоснованных норм запаса;

- широкое использование прямых длительных связей;

- комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах.

- ускорение научно-технического прогресса (внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, роботизированных комплексов, роторных линий, химизация производства);

- увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом;

- совершенствование системы расчетов и др.

3. Необходимо создавать условия для повышения производительности труда и поддержания её роста на уровне предприятий. Рост производительности труда обуславливает снижение затрат и получение прибыли, необходимой для развития производства. Наряду с этим рост производительности труда является основой повышения реальной заработной платы работников. Существуют факторы по её увеличению:

- материальное и моральное стимулирование;

- совершенствование организации производства труда и управления;

- уровень развития науки, повышение квалификации работников, повышение технического уровня производства;

- отраслевые факторы.

4. Необходимо увеличить прибыль на предприятии. Основные пути:

- увеличение выпуска продукции;

- улучшение качества продукции;

- снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

- ликвидация непроизводственных расходов и потерь;

-  расширение рынка продаж и др.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Заключение

В данной курсовой работе был проведён экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором был разработан финансовый план предприятия за квартал, проведён анализ показателей хозяйственной деятельности и предложены рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия.

В первом разделе даётся задание к курсовой работе и алгоритм её выполнения .

Во втором разделе говорится о сметном планировании, которое лежит в основе формирования финансового плана и включает планирование и мониторинг. Финансовое планирование является одним из элементов управления финансами. Оно очень важно для деятельности предприятия, так как охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов.

В третьем разделе показывается составление финансового плана предприятия, то есть баланса денежных поступлений и расходов. Проводится плановое распределение чистой прибыли.

В четвертом разделе проводится анализ хозяйственной деятельности предприятия в плановом периоде. Для этого сначала проводится анализ финансовых результатов деятельности предприятия, затем анализ рентабельности капитала, который, в свою очередь, включает определения эффективности использования основных фондов и оборотных средств.

В пятом разделе делаются выводы на основе произведённых расчетов и делаются рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия.

Список литературы

1. Методические указания к курсовой работе по курсу «Финансы и кредит»: Метод. указания / АПИ филиал НГТУ; Сост.: И.Б. Гусева. – РИО НГТУ, 2004.-18 с.

2. П.И. Вахрин. Финансовый практикум. М: "Дашков и К", 2003 - 192 с.

3. С.В. Дыбаль. Финансовый анализ. Теория и практика. С-П: "Бизнес-пресса", 2004 - 304 с.

4. В.В. Остапенко. Финансы предприятий. М: Изд-во "Омега-Л", 2003 - 304 с.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа / М. ИНФРА-М, 2000-512с.

6. Финансы и менеджмент: Учебник / Под. Ред. д. э. н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: Инфра - М, 2005

7. А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. Методика финансового анализа-, М.: Инфра - М, 2000

8. П.Н. Шуляк. Финансы предприятия. М: Дашков и К, 2003 - 712 с.

Нормативные ссылки:

2.104-68 ЕСКД - основные надписи;

2.105-95 ЕСКД - общие требования к текстовому документу;

2.106-96 ЕСКД - текстовый документ;

2.301-68 ЕСКД - форматы;

2.302-68 ЕСКД - линии;

2.304-81 ЕСКД - шрифты чертежные;

2.316-68 ЕСКД - правила нанесения на чертежи надписей технических требований и таблиц.

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

АРЗАМАССКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«НИЖЕГОРОДСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

им.Р.Е. Алексеева»

КафедраЭ и УМ

Утверждаю:

                                                                                                        Зав. кафедрой Балакин М. Ф.

ЗАДАНИЕ

на курсовой проект (работу) по дисциплине «Финансы и кредит»

_____________________________________________________________________________

студенту             Варенцову А.А.                                                                 группы  АЗЭ 10-3

Тема проекта (работы) Разработка финансового плана предприятия

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Начало проектирования «___» _________________ 2013 г.

Конец проектирования   «___» _________________ 2013 г.

Исходные данные к проекту

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.).

Содержание графического материала:

чертежи 1.___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

2.___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

3.___________________________________________________________________________

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

АРЗАМАССКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«НИЖЕГОРОДСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

им.Р.Е. Алексеева»

Кафедра«Экономика и управление в машиностроении»

Заведующий кафедрой

                                              Балакин М.Ф.

(подпись) (фамилия, и., о.)

    ____________________________________

      (дата)

Курсовая работа

(наименование темы проекта или работы)

Пояснительная записка

К                                                             курсовой работе

(вид документа - проект дипломный, курсовой, исследовательская работа или часть и т. п.)

КОНСУЛЬТАНТЫРУКОВОДИТЕЛЬ

  1. По___________________________________                                      Гусева И.Б.

(подпись)         (фамилия, .и., о.)

_______________________________________

(подпись)(фамилия,.и.,о.)____________________________

(дата)

_______________________________________

(дата)CТУДЕНТ

2. По___________________________________                          Варенцов А.А.

(подпись)                    (фамилия,. и., о.)

_______________________________________

(подпись)(фамилия, .и.о.) АЗЭ 10-3

(дата)(группа или шифр)

_______________________________________

(дата)

3. По___________________________________

_______________________________________

(подпись)(фамилия,. и.о.)Проект защищен _____________(дата)

_______________________________________

(дата)            Протокол №___________________

РЕЦЕНЗЕНТС оценкой_____________________

_________________________________________

(подпись)(фамилия, .и.о.)_____________________________________

___________________________________(дата)

2013 г.

Варенцов А.А. Курсовая работа на тему “Разработка финансового плана предприятия ” - Арзамас: АПИ НГТУ, 2013 г.- 27 - с.

В курсовой работе проводится экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в котором  разрабатывается финансовый план предприятия за квартал, проводится анализ показателей хозяйственной деятельности и предлагаются рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия.

Содержание пояснительной записки:

Введение

1. Задание к курсовой работе

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

2.1 Расчет плановой суммы прибыли

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

2.3 Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно

находящейся в распоряжении предприятия

3. Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов)

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия в плановом периоде                 

5. Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельностипредприятия

Заключение

Список литературы

Нормативные ссылки

Приложение

Основная рекомендуемая литература

1. Методические указания к курсовой работе по курсу «Финансы и кредит»: Метод.

указания / АПИ филиал НГТУ; Сост.: И.Б. Гусева. – РИО НГТУ, 2004.-18 с.

2. П.И. Вахрин. Финансовый практикум. М: "Дашков и К", 2003 - 192 с.

3. В.В. Остапенко. Финансы предприятий. М: Изд-во "Омега-Л", 2003 - 304 с.

Фамилия, имя, отчество, ученая степень, должность и подпись консультанта

Подпись______________________________________________________________________

ОТЗЫВ КОНСУЛЬТАНТА

выполненный студентом

курсовой проект (работа) представлен (а) в полном объеме и заслуживает оценки

«___» ____________ 2013 г.                                    Подпись___________________________

Руководитель

«___» ____________ 2013 г.                                     Подпись __________________________

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

4

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

3

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

Изм.

АЗЭ 10-3

2

Листов

Лит.

Задание к курсовой работе и алгоритм её выполнения

Утвердил

Гусева И.Б.

Провер.

Варенцов А.А.

Разраб.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

5

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

12

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

11

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

зм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

6

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

АЗЭ 10-3

7

Листов

Лит.

Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Утвердил

Гусева И.Б.

Провер.

Варенцов А.А

Разраб.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

7

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

10

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

9

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

8

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

13

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

АЗЭ 10-3

2

Листов

Лит.

Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов)

Утвердил

Гусева И.Б.

Провер.

Варенцов А.А.

Разраб.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

14

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

15

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

АЗЭ 10-3

6

Листов

Лит.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Утвердил

Гусева И.Б.

Провер.

Варенцов А.А.

Разраб.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

16

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

17

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

18

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

19

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

20

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

21

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

АЗЭ 10-3

3

Листов

Лит.

Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия

Утвердил

Гусева И.Б.

Провер.

Варенцов А.А.

Разраб.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

22

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

23

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

24

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

25

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

26

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.

КР-Ф и К – АПИ НГТУ – АЗЭ 10-3-000-13

27

Лист

Дата

Подпись

№ докум.

Лист

Изм.