Материалы для студентов→ Курсовая работа /

Международные денежные переводы

Скачать файл
Добавил: fafnir
Размер: 62.27 KB
Добавлен: 23.04.2015
Просмотров: 6792
Закачек: 17
Формат: docx

                                     МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РФ

            ГБОУ СПО “СЕРПУХОВСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ

                                               МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ”

                          СПЕЦИАЛЬНОСТЬ “БАНКОВСКОЕ ДЕЛО” 080110

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Международные денежные переводы»

Выполнил студент гр. 341

Кулигин Кирилл Андреевич

Руководитель: ____________

Защитил: _____,_________,______________________

                  оценка      дата        подпись членов комиссии

                                          Серпухов 2013

    Содержание:

1. Введение                                                                                               3

2. Международные денежные переводы                                                5

2.1.Сущьность международных денежных переводов                         5

2.2. Характеристика форм международных расчётов                           7

2.2.1.Инкассо, УПДИ                                                                                7

2.2.2.Платёжное поручение, как основная форма                                  8

международных расчётов

2.2.3.Аккредетив, УПДА                                                                           9

2.3. Средства международных расчётов                                                11

2.3.1.СВИФТ. Его преимущество                                                           11

2.4. Валютные отношения                                                                       13

2.4.1. Характеристика валютных операций                                           15

2.5. Внешнеэкономическая деятельность                                              18

2.6. Основные записи по учёту международных переводов                21

3. Практическая часть                                                                              22

4. Заключение                                                                                           32

5. Список литературы                                                                              36

                            1.Введение

  Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия соприкасаются с рыночными методами хозяйствования, с такими инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты, валютные курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и т. д.

Целью данной курсовой работы является анализ важнейших форм международных расчетов и внешнеэкономической деятельности.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

-определение особенностей международных денежных переводов

- Оценить формы международных расчётов: инкассо, платёжное поручение, аккредитив.

- Раскрыть сущность и особенность средств международных расчётов

-Дать характеристику валютным отношениям и валютным операциям

-Рассмотреть особенности внешнеэкономическую деятельность

                2. Международные денежные переводы

       2.1.Сущьность международных денежных переводов

 Механизм международных переводов характеризует валютную систему, но не со стороны субъектов и объектов, а со стороны механизма функционирования сделок в международных расчетах. Механизм международных платежей – это система организации и регулирования платежей, возникающих при осуществлении ВЭД между государством, предприятиями, гражданами, находящимися на территории разных стран.

   С середины XX столетия международные валютные переводы получают новый импульс развития. Интернационализация и глобализация мировой экономики способствует развитию торгово-экономического обмена, расширению валютных отношений между странами. Проблемы устойчивости валют, допустимых границ их колебаний по отношению друг к другу и резервным валютам становятся важнейшими проблемами мирового хозяйственного развития.

 Создание эффективного переводного механизма для бесперебойного осуществления мировых хозяйственных связей становится центральной задачей международной финансовой системы. Международные валютные платежи представляют совокупность экономических отношений, связанных с функционированием денег, как мировых денег.

 Международная валютная система является формой организации валютных отношений в рамках мирового хозяйства. Она возникла в результате эволюции мирового капиталистического хозяйства и юридически закреплена межгосударственными соглашениями. Международная валютная система включает и комплекс международно-договорных и государственных правовых норм, обеспечивающих функционирование валютных инструментов. Главная задача международной валютной системы - регулирование сферы международных переводов и валютных рынков для обеспечения устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания равновесия внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран. Международная валютная система является одним из важнейших механизмов, который может содействовать расширению или, наоборот, ограничению международных экономических отношений, а также в значительной мере влиять на внутреннее денежное обращение.

На состояние международных переводов влияют следующие факторы:

-положение на товарных и денежных рынках;

-степень использования и эффективность государственного регулирования международных потоков товаров, услуг, капиталов;

-темпы роста инфляции в различных странах;

-условия внешнеторговых контрактов;

- международные правила и обычаи;

-особенности национальных банковских систем;

-национальное валютное законодательство.

                        2.2.Формы международных расчётов

                                  2.2.1.Инкассо

Инкассо - посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо это банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

1

9

2

Экспортёр

Импортёр

  Импортёр

7

6

8

Банк экспортёра

Банк импортёра

5

4

3

3

1.Заключение контракта “отгрузка товара”.

2.Предоставление коммерческих документов.

3.Составление инкассового поручения.

4.Передачи инкассового поручения.

5.Проверка правильности составления документов.

6.Предоставление документов для акцепта.

7.Передача согласия на акцепт.

8.Распоряжение по зачислению денег и их перечисление.

9.Зачисление денег.

2.2.2. Платёжное поручение

Платёжное поручение — письменное распоряжение плательщика банку о списании с его расчетного счета и зачислении на счет получателя определенной суммы денежных средств. Платёжное поручение  также является поручением предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом учреждении банка. Платёжное поручение  действительно в течение 10 дней, не считая дня его выписки. Платёжное поручение предъявляется в банк в порядке инкассо и должно быть подтверждено необходимыми документами

Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

1

Импортёр

Экспортёр

4

3

2

Банк импортёра

Банк экспортёра

1.Заключение контракта “отгрузка товара”.

2.Распоряжение на перевод денежных средств.

3.Передача платёжного поручения.

4.Зачисление денежных средств.

                                   2.2.3.Аккредетив

Аккредитив это  условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Позволяет :

-осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;

-оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель,

-предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[1].

Виды аккредитива:

Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

55

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

Импортёр

Экспортёр

3

9

6

1

Банк импортёра

Банк экспортёра

8

7

2

4

1.Заявление на открытие счёта.

2.Проверка заявления и открытие дополнительного счёта.

3.Оповещение об открытии счёта.

4.Проверка условий аккредитива.

5.Отгрузка товаров.

6.Передача документов об отгрузке товаров.

7.Проверка всех документов.

8.Передача документов и списание денежных средств со счёта.

9.Зачисление денежных средств.

2.3. Средства международных расчётов

Поскольку отсутствуют мировые кредитные деньги, принятые во всех странах, в международных расчетах используются девизы – платежные средства в иностранной валюте. В их числе:

 Коммерческие переводные векселя– письменные приказы об уплате определенной суммы определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами на иностранных импортеров;

  Обычные (простые) векселя – долговые обязательства импортеров.

 Банковские векселя – векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей. Купив банковские векселя, импортеры пересылают их экспортерам для погашения своих обязательств.

  Банковский чек – письменный приказ банка своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю.

 Банковские переводы – почтовые и телеграфные переводы за рубеж.

 Банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) – именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

2.3.1.СВИФТ. Его преимущество

Основной целью данного проекта является создание решения, позволяющего банку осуществлять денежные переводы через систему СВИФТ. Данное технологическое и бизнес решение, позволяет довести преимущества технологии СВИФТ непосредственно до уровня клиентского офиса, и автоматически получить и отправить финансовое сообщение  по каналам СВИФТ. Использование СВИФТ позволит банкам не только подключиться к сервису СВИФТ, но и оптимизировать внутри банковские издержки на подключение и ее внедрение.

Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ.

- Надежность передачи сообщений, что обеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений за счет «горячего» резервирования каждого из элементов сети.

- Сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых данных.

- Сокращение операционных затрат по сравнению с телексной связью.

- Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; времядоставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи.

-Все платежные документы поступают в систему в стандартизированном виде, то это позволяет автоматизировать обработку сведений и повысить в конечном итоге эффективность работы банка.

- В связи с тем, что международный и кредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособность банков-членов SWIFT.

                   2.4.Валютные отношения

 Валютные отношения - главный элемент международной валютно-финансовой системы.

 В основе функционирования международной экономики лежит валютно-финансовая система. Она представляет собой вид организации валютно-финансовых отношений между экономическими субъектами в международной экономике и закреплена в форме международных соглашений. Данные отношения не только опосредуют международное движение товаров и услуг, но и имеют относительно самостоятельную сферу функционирования.

  Начнем анализ международной валютно-финансовой системы с анализа ее основного элемента — валютных отношений. Под валютой в широком смысле слова понимают товар, способный выполнять функции денег в мировом хозяйстве. В зависимости от ее принадлежности валюта делится на национальную и иностранную. Национальная валюта является законным платежным средством на территории данной страны, иностранная валюта — законным платежным средством на территории других стран. При определенных экономических условиях иностранная валюта может также законно или незаконно использоваться на территории данной страны.

  Под конвертируемостью понимают свободу обмена финансовых активов. Конвертируемость валюты означает способность экономических субъектов обменивать национальную валюту на иностранную и использовать ее в расчетах.

  Степень конвертируемости может быть различной. Если в качестве критерия выбран тип экономических отношений, отражаемых в платежном балансе, то можно выделить конвертируемость по текущим операциям, по капитальным операциям и полную конвертируемость.

  Конвертируемость по текущим операциям означает отсутствие каких-либо ограничений на платежи, связанные с торговлей товарами, услугами, межгосударственными переводами доходов и трансфертами. Так, страны — члены МВФ при вступлении обязались устранить ограничения на платежи по текущим операциям. Конвертируемость по текущим операциям может реализоваться в полной мере лишь при либеральной торговой системе.

  Конвертируемость по капитальным операциям предполагает отсутствие ограничений на платежи и трансферты в сфере международного движения капиталов.

Полная конвертируемость как наиболее развитая форма означает отсутствие ограничений платежей как в области движения товаров, услуг и трансфертов, так и в сфере движения капиталов. Она предполагает высокую степень развития международных экономических отношений, в основе которых лежат макроэкономическая стабильность национальных экономик, устойчивые темпы их роста, низкий уровень инфляции и безработицы, жесткая денежно-кредитная политика. Полная конвертируемость предполагает, что для поддержания платежеспособности государств, правительства скорее прибегнут к макроэкономической корректировке, чем к ограничениям на использование иностранной валюты.

   На внутреннем рынке страны могут параллельно обращаться несколько валют, в частности, американский доллар, хотя только национальная валюта является законным платежным средством на территории данной страны. Параллельное обращение чаще всего связано с высокими темпами инфляции в стране и стремлением населения спасти сбережения от обесценения. Не существует прямых методов оценки масштабов параллельного обращения иностранной валюты. Для его определения пользуются такими косвенными показателями, как ввоз валюты коммерческими банками и населением, расходы населения на покупку иностранной валюты и т.д.

  Параллельное обращение валюты оказывает двойственное воздействие на национальную экономику. С одной стороны, в условиях быстрого обесценения национальной валюты параллельное обращение устойчивой валюты позволяет сохранить часть сбережений. Кроме того, оно способствует привлечению иностранного капитала, так как снижает риск внезапной девальвации. С другой стороны, параллельное обращение ведет к подрыву национальной денежно-кредитной политики, поскольку правительство не имеет возможности контролировать часть денежной массы, деноминированной в иностранной валюте. Регулирование данной части через резервные требования к депозитам в иностранной валюте носит ограниченный характер. В этих условиях снижается эффективность контроля над инфляцией, ибо спрос на товары и услуги предъявляется не только в рублях, но и в иностранной валюте, а для учета объема последней в экономике действенных методов не существует.

  Единственное надежное средство для вытеснения параллельной валюты — это достижение макроэкономической стабилизации, с установлением которой исчезнут побудительные мотивы использовать какую-либо другую валюту, кроме национальной.

2.4.1. Валютные операции

 Основным законом о регулировании валютных операций является Федеральный закон от 10.12.2003 г.  № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле.

 Государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств. 

2.5 Внешнеэкономическая деятельность

  Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — совокупность организационно-экономических, производственно-хозяйственных и оперативно-коммерческих функций предприятий, ориентированных на мировой рынок, с учётом избранной внешнеэкономической стратегии, форм и методов работы на зарубежных рынках.

 В соответствии с законодательством РФ под определением внешнеэкономическая деятельность понимается внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

 ВЭД осуществляется на уровне производственных структур (фирм, организаций, предприятий, объединений и т. д.) с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка и иностранного партнёра, номенклатуры и ассортиментных позиций товара дляэкспортно-импортной сделки, в определении цены и стоимости договора, объёма и сроков поставки и является частью их производственно-коммерческой деятельности как с внутренними, так и с зарубежными партнёрами.

 ВЭД относится к рыночной сфере, базируется на критериях предпринимательской деятельности, структурной связи с производством и отличается правовой автономностью и экономической, а также юридической независимостью от отраслевой ведомственной опеки.

  Исходным принципом ВЭД предприятий служит коммерческий расчёт на основе хозяйственной и финансовой самостоятельности и самоокупаемости с учётом собственных валютно-финансовых и материально-технических возможностей.

   Различают следующие виды ВЭД:

-внешнеторговая деятельность;

-международное разделение труда;

-производственная кооперация;

-валютные и финансово-кредитные операции;

-отношения с международными организациями.

 Внешнеторговая деятельность — это предпринимательство в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.

Международное разделение труда - предпосылки и условия международного разделения труда в значительных масштабах возникли в эпоху развития капитализма благодаря промышленному перевороту, появлению машинной индустрии, специализации производства. Спрос на отдельные виды товаров в различных странах, которые не могли добывать и производить их в достаточном количестве, стимулировали развитие внешней торговли дефицитными товарами. Торговля и извлекаемые из неё выгоды подталкивали страны к расширению производства таких товаров, в результате чего труд в этих странах сосредотачивался на производстве определённых видов экономического продукта.

 Производственная кооперация в составе ВЭД предприятий и фирм также представляет одну из форм сотрудничества между иностранными партнёрами в различных, но конструктивно связанных между собой процессах технологического разделения труда. Сам технологический процесс разделения труда означает распределение его участников в цепи создания и реализации продукции по основным его фазам, от изучения потребностей на внутренних и внешних рынках до доведения её до конечных потребителей.

 Международное инвестиционное сотрудничество предполагает одну из форм взаимодействия с иностранными партнерами на основе объединения усилий финансового и материально-технического характера. Целями такого сотрудничества являются расширение базы развития и выпуска экспортной продукции, её систематическое обновление на основе критериев конкурентоспособности и облегчение процессов её реализации на внешнем рынке. Подобные задачи могут быть решены за счёт организации, например, совместного производства. Совместное предпринимательство возможно прежде всего на базе обмена технологиями, услугами с последующим распределением программ выпуска продукции и её реализации, а также в форме образования и функционирования концессий, консорциумов, акционерных компаний, международных неправительственных организаций и т. п.

 Валютные и финансово-кредитные операции в качестве вида ВЭД предприятии и фирм следует рассматривать в первую очередь как содействующие, сопровождающие любую внешнеторговую сделку в виде финансовых обязательств, связанных с обеспечением платежа за поставленную продукцию через конкретные формы расчета, а также валютных операций, совершаемых в целях исключения курсовых потерь.

2.6. Основные записи по учёту международных переводов

Операции на валютной бирже:

1.Покупка валюты за счёт собственных средств на валютной бирже, по курсы выше, чем официальный курс.

1.1. Безналичные рублёвые средства перечислены на счёт биржи

Д 47408(А) – К 47403(П)

1.2.Перечисленные рублёвые денежные средства списанные с корреспондентского счёта банка

Д 47403(П) – К 30102(А)

1.3. Учтена сумма приобретённой безналичной иностранной валюты

Д 47303840(П) – К 47408840(А)

1.4. Сумма приобретённой безналичной иностранной валюты за счёт валютного корреспондентского сёта банка

Д 30114840(А) – К 47403840(П)

  30110840(А)

1.5. На расходы банка отнесена сумма курсовой разницы, между курсом покупки и официальным курсом

Д 70606(А) – К 47408(А)

1.6. На расходы банка отнесена сумма комиссии по операциям на валютной бирже

Д 70606(А) – К 47408(А)

   3. Практическая часть

1. Организационная структура банка и органы управления

Состав территориальных банков.

Организационная структура группы ВТБ.

ОАО Банк ВТБ:

1.1ВТБ 24 (ЗАО)

1.2.ОАО «Лето Банк»

1.3.ПАО «ВТБ Банк» (Украина)

1.4.ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

1.5.ЗАО «Банк ВТБ (Армения)»

1.6.ДО АО Банк ВТБ (Казахстан)

1.7.ОАО Банк ВТБ (Азербайджан)

1.9.JSC “VTB Bank (Georgia)”

1.10.Banco VTB Africa, SA (Angola)

1.11.RCB Bank Ltd

1.12.VTB Bank (Austria) AG

1.13.VTB Bank (Deutschland) AG

1.14.VTB Bank (France) SA

1.15.AO Банк ВТБ (Белград)

2.1.ЗАО «Холдинг ВТБ Капитал» (Россия)

2.2.VTB Capital plc (UK, Singapore, UAE)

2.3.ООО «Холдинг ВТБ Капитал Ай Би»

2.4.ЗАО «ВТБ Капитал»

2.5.ООО ВТБ Пенсионный администратор

2.6ОАО «Банк Москвы»

2.6.ООО ВТБ ДЦ

3.1.ООО СК «ВТБ Страхование»

3.2.ООО ВТБ Факторинг

3.3НПФ ВТБ Пенсионный фонд

3.4.ООО ВТБ Недвижимость

4.5.ЗАО ВТБ Специализированный депозитарий

3.6.ЗАО ВТБ Регистратор

3.7.ООО «МультиКарта»

3.8.ОАО ВТБ Лизинг

3.9.ООО «ВТБ-Лизинг Финанс»

3.10.ЧП «ВТБ Лизинг (Украина)»

3.11.СООО «ВТБ-Лизинг» (Беларусь)

3.12.VTB Leasing (Europe) Ltd (Кипр)

3.13.VTB-Leasing Capital Ltd (Ирландия)

В группе ВТБ действует матричная система управления, согласно которой управление осуществляется по двум направлениям:

1.Административное управление – управление дочерними компаниями как юридическими лицами в рамках организационной структуры группы ВТБ.

2.Функциональное управление – управление по бизнес-направлению и другим функциональным направлениям и деятельности в рамках группы ВТБ в целом.

- Петелина Екатерина Владимировна, член правления

2. Решение задач

2.1. Вклад до востребования был открыт 15 января 2012 года, на сумму 100000 рублей. Процентная ставка 0,1%. Вкладчик,15 марта снимает со счета 10000 рублей.

Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу за первый квартал.

2) Сумму капитализации процентов по состоянию на 1 апреля 2012 года.

Решение:

При открытии вклада в карточку лицевого счета заносятся данные:

1.

: 15.01.2012 г.

Переход: 100000 рублей

Остаток: 100000 рублей

Осуществляем расчет процентов:

(100000 * 76 * 0,1) / (365 *100) = 20,8 рублей

2. Дата: 15.03.2012 г. Вкладчик снимает 10000 рублей

(10000 * 0,1 * 16) / (365 * 100) = 0,4 рублей

3. В карточку лицевого счета заносятся следующие данные:

: 31.03.2012г.

Расход: 10000

Остаток: 90000

Проценты отчислены: 20,8

Остаток: 90020,4

Проценты начислены: 9,0

В первый рабочий день нового квартала будет производиться капитализация процентов по состоянию на первое апреля 2012 года и в карточку лицевого счета будут записаны: дата: 31.03.2012г.; проценты за первый квартал 0,01; приход 20,4; остаток 90020,4; проценты начисленные

(90000 * 0,01) / 100 = 9,0

2.2 Срочный вклад был открыт 5.01.2012 года, в сумме 10000 рублей, а 20.02.12 вкладчик обратился с просьбой в банк о закрытии счета. Процентная ставка - 11% годовых. Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу

2) Сумму дохода на день закрытие счета

Решение:

Расчет процентов производится следующим образом:

(100000 * 11 * 360) / (365*100) = 1084,9 рублей

С первого января 2012 года по 20.02.12 г. Исчисляется доход

(10849,3 * 11 * 51) / (365 * 100) = 16,7 рублей

2.3 Срочный вклад был открыт 5.01.2012 года, в сумме 85000 рублей, а 20.02.12 вкладчик обратился с просьбой в банк о закрытии счета. Процентная ставка – 8,5% годовых. Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу

2) Сумму дохода на день закрытие счета

Решение:

Расчет процентов производится следующим образом:

(85000 * 8,5 * 360) / (365*100) = 7126 рублей

С первого января 2012 года по 20.02.12 г. Исчисляется доход

(7126 * 8,5 * 51) / (365 * 100) = 84,6 рублей

2.4 Вклад до востребования был открыт 15 января 2012 года, на сумму 205000 рублей. Процентная ставка 0,2%. Вкладчик,15 марта снимает со счета 10000 рублей.

Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу за первый квартал.

2) Сумму капитализации процентов по состоянию на 1 апреля 2012 года.

Решение:

При открытии вклада в карточку лицевого счета заносятся данные:

1. Дата: 15.01.2012 г.

Переход: 205000 рублей

Остаток: 205000 рублей

Осуществляем расчет процентов:

(205000 * 76 * 0,2) / (365 *100) = 85,4 рублей

2. Дата: 15.03.2012 г. Вкладчик снимает 10000 рублей

(10000 * 0,2 * 16) / (365 * 100) = 0,9 рублей

3. В карточку лицевого счета заносятся следующие данные:

: 31.03.2012г.

Расход: 10000

Остаток: 195000

Проценты отчислены: 85,4

Остаток: 195085,4

Проценты начисленные: 3,9

4.Проценты начисленные:

(195085,4 * 0,02) / 100 = 3,9

3. Бухгалтерские записи

3.1 Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса.

3.1.1 Из кассы банка выдали аванс в рублях в кассу обменного пункта

Д сч. 20206 (А) – К сч. 20202 (А)

3.1.2 Из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте в кассу обменного пункта ($)

Д сч. 20206840 (А) – К сч. 20202840 (А)

3.1.3 Учтена сумма проданной наличной иностранной валюты по курсу выше, чем официальный курс

Д сч. 20206810 (А) – К сч. 20206840 (А), 20206978 (А), 70601 (П)

3.1.4 Из кассы обменного пункта выдана наличная иностранная валюта по банковским картам ($)

Д сч. 42609840 (П), 42305840 (П) – К сч. 20206840 (А)

3.1.5 В кассу обменного пункта по банковским картам приняли наличную валюту

Д сч. 20206810 – К сч. 42609810, 42309810

3.2 Покупка, продажа безналичной валюты. Конверсионные операции.

3.2.1 Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П), 30114840 (А)

3.2.2 Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту ($, EUR) по кросс-курсу выше кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного БР.

Д сч. 30110840 (А), 30102840 (А) – К сч. 30110978 (А), 30114978 (А), 70601 (П)

3.2.3 Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту ($, EUR) по кросс-курсу ниже кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного БР.

Д сч. 70606 (А), 30110840 (А), 30102840 (А) – К сч. 30110978 (А), 30114978 (А)

3.2.4 Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже, чем официальный курс ($).

Д сч. 40702840 (П) – К сч. 70601 (П), 40702 (П)

3.2.5 Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу выше, чем официальный курс ($).

Д сч. 70606 (А), 40702840 (П) – 40702 (П)

3.2.6 Покупка дорожных чеков в иностранной валюте ($) за наличную иностранную валюту по цене ниже номинала чека.

Д сч. 20203840 (А) – К сч. 70601 (П), 20206840, 20202840 (А)

3.2.7 Зачисление суммы комиссии по обменным операциям

Д сч. 20202840 (А), 20206840 (А) – К сч. 70601 (А)

3.3 Операции на межбанковском валютном рынке

3.3.1 Учтена сумма проданной наличной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П), 30114840 (А), 30110840 (А)

3.3.2 Учтена сумма полученного дохода

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П)

3.3.3 Учтена сумма расходов

Д сч. 70606 (А) – К сч. 30110840 (А), 30114840 (А)

3.4 Сделки СВОП (сделки с поставкой валюты сегодня)

3.4.1 Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли, по  курсу ниже официального курса

Д сч. 30114840 (А), 30110840 (А) – К сч. 30102 (А), 70601 (П)

3.4.2 Учтена сумма полученного дохода (от покупки)

Д сч. 30110840 (А), 30114840 (А) – К сч. 70601 (П)

3.4.3 Учтена сумма расходов от покупки

Д сч. 70606 (А) – 30102 (А)

3.4.4 Учтена сумма проданной безналичной валюты за безналичные рубли у клиента

Д сч. 47408 (А) – К сч. 30110840 (А), 30114840 (А)

3.4.5 Учет поступивших безналичных рублёвых средств клиента

Д сч. 30102 (А) – К сч. 47408 (А)

3.4.6 Учтена сумма дохода полученной в виде реализованной курсовой разницы

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П)

(Д сч. 70606 (А) – К сч. 47408 (А), 30102 (А))

3.5 Операции на валютной биржи

3.5.1 Безналичные средства перечислены на счет биржи

Д сч. 47408 (А) – К сч. 47403 (П)

3.5.2 Перечисленные рублевые денежные средства

Д сч. 47403 (П) – К сч. 30102 (А)

3.5.3 Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты у клиента по биржевым операциям

Д сч. 47403840 (П) – К сч. 47408840 (А)

                                      4. Заключение

 Вопрос расчетов является одним из ключевых вопросов в международном торговом обороте. Законодательство и банковская система должны предоставлять предприятиям достаточное количество инструментов, которые обеспечивали как осуществление расчетов, так и покрытие рисков которые возникают в связи с этим. При этом инструменты должны обеспечить гибкость и возможность быстрого реагирования предприятий на постоянно меняющиеся внешние условия.

 Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

 Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги.

 От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведение операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.

 При определении валютно-финансовых и платежных условий контрактов проявляется противоположность интересов экспортера, который стремиться получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до получения выручки от его реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, традиций и обычаев торговли данным товаром.

 Формы международных расчетов, которые разработаны международной практикой являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера так и импортера.

В данной курсовой работе была раскрыта сущность международных расчетов рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив, открытый счет, аванс, а также расчеты с использованием векселей, чеков), механизм их осуществления и факторы влияющие на выбор той или иной формы расчетов.

 Причем основной акцент был сделан на трех формах расчетов - банковском переводе, инкассо и аккредитиве - как наиболее распространенных формах международных расчетов, и которые в наибольшей степени удовлетворяют требования проведения расчетов как экспортеров, так и импортеров.

 Также был произведен анализ преимуществ и недостатков присущих каждой форме международных расчетов.

 Появление и дальнейшее изменение в международных расчетах связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения.

 Экономические, политические и культурные связи между странами порождают денежные требования и обязательства, платежи по которым подлежат регулированию. С этой целью применяют различные формы международных расчетов. Выбор формы определяется рядом факторов, о которых говорилось на протяжении данной курсовой работе. Некоторые формы расчетов более выгодны экспортеру, другие импортеру.

 Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Участников внешнеэкономической деятельности можно условно поделить на три группы: экспортеры (производители), импортеры (покупатели), банки (расчеты). Перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы. Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит та или иная организация, существует ряд общих норм и правил, которым они должны подчиняться.

В практике международной торговли с учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с аккредитива.

Самая обыденная форма - банковский перевод, инкассо - применяется редко. И только аккредитивная форма расчетов дает богатый выбор для хозяйственного субъекта в построении систем взаиморасчетов со своими контрагентами. Не случайно при описании форм международных расчетов именно аккредитивам уделяется особое внимание, именно этот вопрос наиболее широко охвачен.

 Прежде чем осуществить свой первый успешный внешнеторговый контракт, фирма, будь это импортер или экспортер, должна пройти нелегкий путь в своем развитии. Специалисты должны разбираться в формах расчетов, тонкостях законодательства разных стран, специфике работы банков, системах расчета  между ними.

 В современной мировой экономике действуют две основные тенденции:

Усиление целостности мирового хозяйства, его глобализация, что вызвано развитием экономических связей между странами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм.

 Экономическое сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формирование крупных региональных интеграционных структур, развивающихся в направлении создания относительно самостоятельных центров мирового хозяйства.

 Глобализация несет с собой не только преимущества, такие как обострение международной конкуренции, экономия на масштабах производства, повышению производительности труда в результате рационализации производства на глобальном уровне и распространения передовой технологии, а также конкурентного давления в пользу непрерывного внедрения инноваций в мировом масштабе, она чревата негативными последствиями или потенциальными проблемами.

 Глобализация оказывает огромное влияние на деятельность банков на международном рынке и их международных расчетах в этой сфере.

                          5.Список литературы

1.Банковское дело // Под ред. В.И. Ламенкова и Л.П. Дроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2005. - 592с.

2.Деньги. Кредит. Банки: Учебник // Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. М.,2004. – 394 с.

3.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М., 2001.

4.Финансовый менеджмент. Задачи и решения. Просветов Г.И. Уч.-мет. пос. 2005 - 376 с.

5.Черкасов В.Е. Валютные расчеты: задачи и решения. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 128 с.

6.www.cbr - Сайт Центрального Банка России.

7.http://www.vtb.ru/

8.ru.wikipedia.org